Налоги 1C & ИФНС

Новости, сложные и курьезные ситуации НК РФ, ТК РФ и решения нестандартных ситуация с помощью 1С Бухгалтерии 8


За налоговые долги главбухи теперь отвечают личным имуществом

Стало еще опаснее копить налоговые долги и применять незаконные способы оптимизации. Теперь личным имуществом рискуют не только руководители, но и главбухи. Причем даже после исключения организации из ЕГРЮЛ (законопроект уже на подписи у Президента РФ).  Новый закон внесет поправки в КоАП и Закон о банкротстве. Суть в том, что главный бухгалтер […]


Какими документами можно подтвердить отсутствие виновных лиц при недостаче ТМЦ?

Организации могут учесть в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. Расходы учитываются при условии, что факт отсутствия виновных лиц подтвержден документами, […]


Лимит дохода в 79 млн рублей для пониженных тарифов взносов должен соблюдаться в текущем периоде.

Организации и предприниматели на УСН, которые осуществляют один из видов деятельности, поименованных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, вправе платить взносы по пониженным тарифам, если одновременно соблюдаются следующие требования: доля дохода от «льготного» вида деятельности в общем объеме доходов составляет 70% или более. Это условие должно выполняться по […]


Как начислить пособие по беременности и родам в 2018 году в программах 1С?

При расчете пособия по беременности и родам в 2018 г. учитываются предельные величины базы для начисления страховых взносов на социальное страхование: за 2016 г. – 718 000 руб., за 2017 г. – 755 000 руб. Следовательно, среднедневной заработок не может быть больше 2 017,81 руб. ((718 000 руб. + 755 000 руб.) / 730). В […]


Включать ли в расходы по УСН комиссию банку за перечисление зарплаты на карточки работникам?

Комиссия, которую организация на УСН оплачивает банку при перечислении средств на зарплату со своего расчетного счета на банковские счета работников, можно учесть для целей налогообложения. На это указал Минфин России в письме от 05.12.2017 № 03-11-11/80622. По нормам Налогового кодекса в расходах при УСН учитываются затраты по оплате услуг, оказываемых […]


Когда налоговая инспекция не вправе начислять пени по налогу на имущество?

Налоговый орган не должен начислять пени, если налог на имущество, подлежащий уплате по месту нахождения обособленного подразделения или объекта недвижимости, организация ошибочно уплатила в бюджет по месту своего нахождения. На это обратил внимание Минфин России в письме от 11.12.2017 № 03-05-04-01/82413 (доведено письмом ФНС России от 13.12.2017 № БС-4-21/25301). Минфин указал, что по […]


При передаче арендодателю неотделимых улучшений необходимо заплатить НДС.

В письме от 16.11.2017 № 03-07-11/75600 Минфин России указал, что арендатор должен исчислить НДС при передаче арендодателю неотделимых улучшений, поскольку такая безвозмездная передача является реализацией и облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 1 ст. 39 НК РФ). Как указало финансовое ведомство, при этом восстанавливать НДС, принятый к вычету […]


Новый повод для внеплановой проверки работодателей.

Ненадлежащее оформление трудовых отношений с работником с 11.01.2018 может стать поводом для проведения в отношении работодателя внеплановой проверки трудовой инспекцией. Соответствующие изменения внесены в ч. 7 ст. 360 ТК РФ. Теперь проведение такой проверки возможно также в случае выявления фактов: уклонения работодателя от оформления трудового договора; ненадлежащего оформления трудового договора; заключения […]


Изменения в налогах в 2018 году

1.  Изменения в налогах: Страховые взносы ИП: обновлены значения ставок фиксированных страховых взносов ИП на 2018, 2019 и 2020 годы и предельный размер страховых взносов ИП в ПФР. С 2018 года срок уплаты страховых взносов ИП с суммы доходов, большей 300 000 руб, продлён до 1 июля. Это относится и […]


Введены новые коды видов доходов и вычетов по НДФЛ.

Приказом ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ Перечень кодов видов доходов и вычетов, применяемых для целей НДФЛ, дополнен новыми кодами (утв. приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@). Так, введены отдельные коды для следующих доходов: 2013 – сумма компенсации за неиспользованный отпуск; 2014 – сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего […]


Составление декларации по транспортному налогу за 2017 год

Налоговую декларацию по транспортному налогу за 2017 год обязаны составить организации-плательщики транспортного налога. Декларация составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Крайний срок представления декларации – 1 февраля 2018 г.


Составление единой (упрощенной) налоговой декларации за 2017 год

Плательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения, представляют по данным налогам единую (упрощенную) декларацию. Декларацию необходимо представить не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим […]


Как провести в «1С:Бухгалтерии 8» учет ГСМ по топливным картам?

Организации могут заключить договор с компанией-поставщиком или процессинговым центром на приобретение топлива и сопутствующих услуг по топливным картам. Это позволит организации получить от поставщика накладную и счет-фактуру и принять входящий НДС к вычету. Подробнее о том, как в программе выполнить учет топливных карт и приобретенных по ним ГСМ, см. в […]


Как учитывать подарки сотрудникам к Новому году в программах 1С?

Накануне Нового года работодатели дарят подарки своим сотрудникам. При этом необходимо издать приказ о поощрении. Подарки сотрудникам являются их доходом и облагаются НДФЛ, если их стоимость превышает 4 000 руб. за год. При оформлении договора дарения в письменной форме стоимость презента не облагается страховыми взносами.


Как посчитать дни для начисления пеней в случае нарушения срока уплаты налога?

За несвоевременную уплату налога (сбора, страховых взносов) налоговый орган начисляет плательщику пени за каждый календарный день просрочки исполнения этой обязанности. Нормами Налогового кодекса определена дата, с которой начисляются пени (пеня начисляется со дня, следующего за днем наступления срока уплаты налога, сбора, взносов), но не указана дата окончания начисления пеней. В связи с […]


Изменилась декларация по форме 3-НДФЛ.

Приказом от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@ ФНС России внесла поправки в форму 3-НДФЛ, а также скорректировала ее электронный формат и порядок заполнения. Изменения потребовались, в частности, в связи с возникновением с 01.01.2017 нового социального вычета по НДФЛ, а именно – в случае оплаты физлицом независимой оценки своей квалификации (см. комментарий). Кроме того, предусмотрено […]


Условия, при которых матвыгода от экономии на процентах считается доходом, облагаемым НДФЛ.

По общему правилу материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ. Возникает такая экономия, когда налогоплательщик платит небольшие проценты за пользование заемными (кредитными) средствами или не платит их совсем. Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ внес в статью 212 НК РФ изменения, уточнив, что такая материальная выгода признается доходом гражданина, облагаемым НДФЛ, при соблюдении […]


Действие «скидки» на оплату штрафа за нарушение ПДД можно продлить.

Лицо, нарушившее правила дорожного движения (далее – ПДД), вправе ходатайствовать о восстановлении льготного срока для уплаты штрафа, если постановление об административном правонарушении поступило к нему по истечении 20 дней со дня его вынесения. К такому выводу пришел Конституционный Суд РФ в постановлении от 04.12.2017 № 35-П. Напомним, что при наложении штрафа […]


Как отразить продажу за наличные собственных подарочных сертификатов?

Проданный сертификат является авансом, полученным от покупателя. Этот аванс не является доходом в бухгалтерском и налоговом учете. Однако с него необходимо начислить НДС. Затраты по выпуску сертификатов отражаются как расходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете и учитываются как прочие расходы в налоговом учете.


Что делать продавцу в случае поломки ККТ?

В письме от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899 ФНС России указала следующее: если продавец торговал без применения ККТ, то необходимо сформировать кассовый чек (БСО) коррекции. Он нужен для внесения сведений о расчете в фискальный накопитель и для последующей передачи в налоговые органы (п. 4 ст. 4.3 Федерального законаот 22.05.2003 № 54-ФЗ). Поэтому […]


Пени за несвоевременную уплату налога на имущество москвичам начислять пока не будут.

Такую отсрочку жителям столицы решила предоставить Мосгордума. Согласно принятому недавно закону пени за несвоевременную уплату налога на имущество физлиц начисляются (ст. 7 закона г. Москвы от 29.11.2017 № 45, п. 4.1 ст. 75 НК РФ): за налоговый период 2016 года – с 1 июля 2018 года; за налоговый период 2017 года […]


Теперь получить госуслуги можно не только по месту нахождения организации (жительства гражданина).

Речь идет о поправках, внесенных в Федеральный закон от 27.07.2010 № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» (Федеральный закон от 05.12.2017 № 384-ФЗ). Теперь подавать запросы (документы, информацию) для получения государственных услуг, а также получать их результаты можно в любом предоставляющем такие услуги подразделении органа власти, государственного внебюджетного фонда или […]


А вы уже составили график отпусков на 2018 год?

А вы уже составили график отпусков на 2018 год? Все работодатели составляют график отпусков для того, чтобы отразить сведения о времени предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков сотрудникам всех подразделений на календарный год. Составить график необходимо не менее чем за две недели до начала следующего календарного года – это прямое требование ст. 123 […]


Когда налоговая инспекция не может начислять пени по НДФЛ?

НДФЛ – федеральный налог, часть которого (согласно нормам Бюджетного кодекса) зачисляется в местные бюджеты, в том числе в местный бюджет по месту нахождения обособленного подразделения. Если организация в платежном поручении на уплату НДФЛ неправильно укажет реквизиты обособленного подразделения (в частности, ОКТМО), то налог может попасть не в тот местный бюджет. В […]


Исключить из ЕГРЮЛ бывшего гендиректора можно только при внесении сведений о новом гендиректоре

В заявлении о внесении в ЕГРЮЛ записи об изменении сведений о руководителе организации необходимо отразить данные не только прежнего единоличного исполнительного органа, но также лица, вновь избранного на эту должность. Таким образом, закон не предусматривает возможности исключения из реестра сведений о бывшем гендиректоре без внесения сведений о новом. (См. апелляционное […]


Предельный размер базы по страховым взносам на 2018 год.

Правительство РФ постановлением от 15.11.2017 № 1378 утвердило предельный размер базы для расчета взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование, который будет действовать в 2018 году. Так, лимит базы составит: для взносов на пенсионное страхование – 1 021 000 рублей; для взносов на социальное страхование – 815 000 рублей. Напомним, […]


Можно ли оштрафовать предпринимателя, не оплатившего патент вовремя?

В письме от 18.10.2017 № 03-11-09/68364 Минфин России рассказал, какие последствия ожидают предпринимателя, вовремя не оплатившего патент. Так, если в ходе проверки инспекция выявила неоплату или частичную оплату патента, предпринимателю грозит штраф по статье 122 НК РФ. Если предприниматель планирует оплатить патент позже срока, с него взыщут только пени. Письмо доведено до сведения […]


Можно ли упрощенцу учесть расходы на приобретение прав установки рекламной конструкции?

В письме от 11.10.2017 № 03-11-11/66516 Минфин России заявил, что расходы на оплату права установки рекламной конструкции нельзя учесть в расходах по УСН. Как пояснило финансовое ведомство, пунктом 1 ст. 346.16 НК РФ установлен закрытый перечень расходов, учитываемых при УСН. Однако затраты на приобретение права установки рекламы в нем не названы, следовательно, […]


Как в декларации отразить вычет НДС по товарам, используемым при экспорте несырьевых товаров?

При реализации товаров на экспорт в общем случае налоговая база по НДС определяется на последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0 процентов. Однако в настоящее время для вычета НДС по приобретенным товарам эта дата значения не имеет, если они используются при реализации на […]


В каком случае земельный налог платится без повышающего коэффициента?

Собственники земельных участков, приобретенных для жилищного строительства (кроме индивидуального жилищного строительства), платят земельный налог с учетом повышающих коэффициентов (п. 15 ст. 396 НК РФ): 2 – первые три года с даты регистрации в ЕГРН права на участок до даты регистрации построенного объекта недвижимости; 4 – за период свыше трех лет […]


Какие расходы вправе учесть кредитор при реализации права требования долга?

Организация может приобрести у кредитора право требования долга (став новым кредитором), а затем реализовать его. При реализации указанного права налоговую базу для исчисления налога на прибыль новый кредитор определяет в виде разницы между фактически полученным доходом от реализации и фактически произведенными расходами по приобретению права требования долга и его реализации […]


Можно ли принять к вычету импортный НДС, если отсутствует транспортная накладная?

В письме от 24.10.2017 № 03-07-08/69626 Минфин России указал, что импортер может принять к вычету сумму НДС, уплаченную на таможне, даже если у него отсутствует оригинал международной транспортной накладной (CMR). Например, если оригинал CMR остается у перевозчика, а импортер получил копию этого документа. Дело в том, что для принятия импортного НДС к […]


Вычет на обучение ребенка

Когда родитель не получит вычет на обучение ребенка? Родители, оплачивающие обучение детей, вправе получить социальный вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Вычет предоставляется на основании подтверждающих документов, в число которых входит […]


Общие тарифы страховых взносов не изменятся до 2021 года.

Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ вплоть до окончания 2020 года сохранены действующие на данный момент общеустановленные тарифы взносов. Напомним, что они составляют (ст. 426 НК РФ): на пенсионное страхование – 22 процента (с сумм выплат, не превышающих предельный размер базы по взносам) и 10 процентов (с сумм выплат свыше […]


Как узнать, что контрагент сомнительный?

Контролирующие органы рекомендуют проверять контрагентов на добросовестность. В письме от 25.10.2017 № 03-02-07/1/69794 Минфин России напомнил, что выявить сомнительного контрагента можно по общедоступным признакам. Эти признаки использует налоговая инспекция для планирования выездных проверок (п. 12 приложения 2 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). К таким признакам относятся: отсутствие информации о государственной […]


Нельзя платить ЕНВД, если вместо грузоперевозки налогоплательщик предоставляет в аренду транспортные средства

Для целей ЕНВД оказанием услуг по перевозке грузов является доставка исполнителем груза, вверенного ему заказчиком, в пункт назначения. Проверяя правомерность применения спецрежима, налоговые органы изучают «первичку» налогоплательщика. Основным отличием перевозки от предоставления в аренду автотранспорта является то, что потребителем услуг по перевозке является непосредственный контрагент налогоплательщика, а в арендных отношениях […]


Если продавец доставляет товар покупателю по отдельному договору, он может платить ЕНВД в отношении перевозки

Доставка собственным транспортом покупателю реализуемого ему товара в рамках договора поставки является способом исполнения обязанности продавца по передаче товара. Однако если с покупателем заключены отдельные договоры на поставку товара и его перевозку, то такую перевозку можно считать отдельным видом деятельности. При этом в отношении деятельности по грузоперевозке правомерно применять спецрежим […]


Проценты по кредиту, полученному для целей предоставления беспроцентых займов, в расходах не учитываются

Налог на прибыль уменьшают только те расходы, которые организация произвела для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Выдача беспроцентных займов контрагентам не приносит какого-либо дохода. Поэтому проценты по кредиту, взятому в банке на эти цели, в расходах не учитываются. (См. постановление АС Западно-Сибирского округа от 01.06.2017 № Ф04-1449/2017, оставлено в […]


Работодатель, оспоривший в суде штраф за просрочку подачи СЗВ-М, вправе требовать от органа ПФР возмещения судебных затрат

Если решение арбитражного суда вынесено в пользу истца, то понесенные им судебные расходы должен возместить ответчик. Причем АПК РФ не освобождает ответчика от этой обязанности на том основании, что у него отсутствовали полномочия совершить действия, на которых настаивал истец. К примеру, смягчить штраф за просрочку подачи формы СЗВ-М орган ПФР […]


С 1 января 2018 года власти России вводят налог на движимое имущество.

С 1 января 2018 года власти России вводят налог на движимое имущество. Платить налог должны организации по ставке 1,1%. Закон приняла Госдума 16 ноября. Изменения по налогу на имущество с 1 января 2018 года В 2017 году организации освобождены от налога на имущество в отношении движимого имущества, принятого с 1 […]


Когда при реализации товаров на экспорт не нужно восстанавливать НДС?

По действующим правилам НДС по приобретенным товарам (в том числе сырьевым товарам) принимается к вычету в периоде, когда товары приняты на учет и получен счет-фактура от продавца (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ). Впоследствии указанные товары налогоплательщик может использовать в операциях по реализации на экспорт несырьевых товаров. […]


Есть ли риски для ИП на УСН, которые при расчете пенсионных взносов за себя учитывают доходы за минусом расходов?

Величина взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), которые предприниматели платят за себя, зависит от суммы дохода за год (п. 1 ст. 430 НК РФ). Если доход не превышает 300 000 рублей, взносы на ОПС рассчитываются исходя из МРОТ, установленного на начало года. Если доход превысил этот лимит, то дополнительно необходимо […]


Какие расходы можно учесть при смене объекта по УСН «доходы»?

При переходе налогоплательщика, применяющего УСН с объектом «доходы», на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на расходы» расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект «доходы», при исчислении налоговой базы не учитываются (п. 4 ст. 346.17 НК РФ). Из письма Минфина России от 18.10.2017 № 03-11-11/68187 следует, что этот порядок […]


Как зарегистрировать ККТ, если в реестре нет сведений об адресе ее установки?

В письме от 25.10.2017 № ЕД-4-20/21617@ ФНС России разъяснила вопрос относительно регистрации ККТ через Интернет. Известно, что ККТ можно зарегистрировать (перерегистрировать) через Интернет (кабинет ККТ). При этом необходимо указать адрес места ее установки (применения), см. п. 1, 2 ст. 4.2 Федерального закона № 54-ФЗ. Как указали контролеры, если адрес отсутствует в государственном […]


Можно ли в счете-фактуре сокращать адрес продавца и покупателя?

С 1 октября 2017 года адрес продавца и покупателя по строкам 2а и 6а счета-фактуры должен указываться в соответствии с ЕГРЮЛ и ЕГРИП, см. пп. «г» и «к» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры (в редакции постановления Правительства РФ от 19.08.2017 № 981). В письме от 20.10.2017 № 03-07-14/68778 Минфин России пояснил, что отражение в вышеназванных строках счета-фактуры сокращенных адресов […]


Как вернуть госпошлину при возвращении или отказе в принятии искового заявления?

При возвращении или отказе в принятии искового заявления, поданного по правилам АПК РФ или КАС РФ, уплаченная истцом государственная пошлина подлежит возврату только при наличии соответствующего указания в определении суда. По делам, рассматриваемым в соответствии с ГПК РФ, госпошлина возвращается независимо от наличия указания об этом в определении. В этом […]


Вы проиндексировали заработную плату?

Работодатель обязан производить индексацию (регулярное повышение) заработной платы сотрудников в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. Об этом на страницах своего портала напомнил Роструд. В ведомстве отмечают: несмотря на то, что закон устанавливает обязанность работодателя проводить индексацию (ст. 134 ТК РФ), он не определяет конкретный порядок ее проведения. […]


Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2018 год.

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 установлены коэффициенты-дефляторы на 2018 год, применяемые для целей налогообложения, в следующих размерах: по УСН – 1,481 ЕНВД – 1,868 ПСН – 1,481 НДФЛ – 1,686 Налог на имущество физических лиц – 1,481 Торговый сбор – 1,285 Напомним, что коэффициент-дефлятор, установленный для УСН, в […]


За подачу уточненных сведений по форме СЗВ-М за пределами установленного срока организации грозит штраф.

Если в первоначально поданной отчетности по форме СЗВ-М страхователь не отразил сведения об отдельных физлицах или отразил их не полностью, необходимо еще раз представить отчетность за этот же месяц с типом «доп». На практике работодатели, самостоятельно обнаружив такие недочеты, не всегда успевают подать дополняющую форму до истечения срока представления СЗВ-М за конкретный […]


Защита персональных данных при покупках в Интернете.

Роскомнадзор разъяснил порядок обработки и защиты персональных данных покупателей, приобретающих товары и услуги в интернет-магазинах. В ведомстве отметили, что по закону персональные данные граждан России обрабатываются только с их согласия. Интернет-магазины могут получить такое согласие путем проставления покупателем «галочки» в соответствующей веб-форме. Исключение составляют случаи обработки биометрических и специальных категорий данных, а […]