Всеобщий переход на онлайн кассы — срочно присоединяйтесь


С какого периода применять онлайн-ККТ

Дата начала применения онлайн-ККТ Кто применяет Основание
15 июля 2016 года Организации и предприниматели вправе применять онлайн-ККТ в добровольном порядке П. 5 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ
1 февраля 2017 года Организации и предприниматели обязаны применять онлайн-ККТ. Исключение:

·         организации и предприниматели на ЕНВД1;

·         предприниматели на патенте1;

·         организации и предприниматели при оказании услуг населению2.

Кроме того, старые аппараты, которые приобретены до 1 февраля 2017 года, можно использовать до 1 июля 2017 года

П. 3, 7 и 8 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ
1 июля 2018 года Обязаны применять онлайн-ККТ:

·         организации и предприниматели на ЕНВД, которые ведут деятельность по пункту 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ;

·         предприниматели на патенте1;

·         организации и предприниматели при оказании услуг населению2;

·         организации и предприниматели, которые вправе не применять ККТ по Закону от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (до внесения в него изменений Законом от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ);

·         организации и предприниматели, которые используют торговые автоматы

Ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ

1 До 1 июля 2018 года вправе работать без ККТ при условии выдачи документа об оплате (товарного чека, квитанции и т. п.) по требованию покупателя (п. 7 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ). Исключение: с 31 марта 2017 года продавцы алкогольной продукции на ЕНВД обязаны применять кассовые аппараты (п. 11 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 № 261-ФЗ).

2 До 1 июля 2018 года вправе работать без ККТ при условии выдачи типографских БСО (п. 8 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ).

Подробнее по типам налогообложения и переходу на on-line ККТ

Нужно ли применять ККТ при расчетах электронными средствами платежа?

Штрафы ККТ: что грозит за нарушения

Нарушение Штраф или наказание* Основание Смягчающие обстоятельства
Организация Должностное лицо Предприниматель**
Расчеты без ККТ: От штрафа или наказания за первое нарушение освободят, если добровольно:
– заявите в инспекцию о нарушении;
– подадите сведения и документы о нем, которых в ИФНС не было;
– выполните правило, которое нарушили, до постановления по этому делу (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ)
– первое нарушение Штраф*** от 75% до 100% суммы расчета без ККТ, минимум 30 тыс. руб. Штраф*** от 25% до 50% от суммы расчета без ККТ, минимум 10 тыс. руб. ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ
– повторное нарушение при общей сумме расчетов без ККТ 1 млн руб. и более Приостановление деятельности до 90 суток Дисквалификация от года до двух лет Приостановление деятельности до 90 суток ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ
Онлайн-ККТ**** не соответствует требованиям.

Онлайн-ККТ неправильно зарегистрировали или перерегистрировали

Предупреждение

или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб.

Предупреждение

или штраф от 1500 до 3000 руб.

ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ
Нарушили порядок применения онлайн-ККТ Предупреждение

или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб.

Предупреждение

или штраф от 1500 до 3000 руб.

ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. В этой части действует с 1 февраля 2017 г. (п. 15 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ)
Не выдали кассовый чек или БСО покупателю по его требованию:
– в электронной форме;
– на бумажном носителе
Предупреждение

или штраф – 10 тыс. руб.

Предупреждение

или штраф – 2000 руб.

ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ
По запросу инспекции через «кабинет ККТ» документы направили позже срока или вовсе не представили Предупреждение

или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб.

Предупреждение

или штраф от 1500 до 3000 руб.

ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ
Пассажиру не выдали кассовый чек или БСО Штраф 30 тыс. руб. Штраф 10 тыс. руб.

Для водителя – 1000 руб.

ч. 2 ст. 11.14.1 КоАП РФ

* Штраф или наказание грозят одновременно и организации, и должностному лицу (письмо Минфина России от 30 марта 2005 г. № 03-02-07/1-83, постановления ФАС Московского округа от 14 июля 2005 г. № КА-А40/6231-05, Дальневосточного округа от 17 мая 2005 г. № Ф03-А16/05-2/984, Западно-Сибирского округа от 5 июля 2005 г. № Ф04-4410/2005(12792-А03-32)).

** Предпринимателей привлекут к ответственности как должностное лицо, если в КоАП РФ не предусмотрено иное (ст. 2.4 КоАП РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 22 мая 2007 г. № 16234/06).

*** За первое нарушение налоговая инспекция может заменить штраф предупреждением. Такое правило установлено для организаций и предпринимателей, которые имеют статус малого предприятия. Привлечь к административной ответственности за нарушение порядка работы с ККТ могут в течение одного года со дня, когда это произошло. Это следует из части 3 статьи 1.4, части 3 статьи 3.4, части 3.5 статьи 4.1, статей 4.1.1 и 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

**** С 15 июля 2016 года до 31 января 2017 года организации и предприниматели регистрируют и используют онлайн-ККТ добровольно. С 1 февраля 2017 года онлайн-ККТ станут обязательными. Обычные кассы, которые зарегистрировали до 1 февраля 2017 года, можно использовать до 1 июля 2017 года. Порядок регистрации старых касс до 1 февраля 2017 года прежний.

Частые вопросы по переходу на on-line кассы

Что делать со старой кассой?

Узнайте у производителя, можно ли модернизировать ККТ, чтобы она передавала данные в ФНС. Если это возможно, то использовать доработанную кассу можно и после 1 июля 2017 года.

Обязательно ли клеить голограммы на онлайн-кассы?

Нет, знаки обслуживания — голограммы на онлайн-кассах не обязательны.

Правда ли, что при работе с онлайн-ККТ можно не оформлять КМ-1, КМ-2, КМ-3, КМ-4, КМ-5, КМ-6, КМ-7, КМ-8?

Да, так и есть. Минфин России подтвердил это в письме от 16 сентября 2016 г. № 03-01-15/54413.

ЭКЛЗ раньше меняли раз в 13 месяцев. А фискальный накопитель как часто, он же не бесплатный?

Фискальный накопитель меняйте по мере истечения срока действия ключа фискального признака. Этот срок составляет не менее 13 месяцев, а для некоторых 36. Также устройство придется поменять, если у него заполнилась память.

Если в магазине отключился интернет, останавливать ли продажи?

Нет, не нужно. Касса в режиме офлайн сохранит информацию о пробитых чеках. А когда появится интернет, направит ее оператору фискальных данных. Восстановить интернет необходимо в течение 30 календарных дней. Иначе фискальный накопитель заблокируется и касса перестанет работать.

Выдавать ли бумажный чек, если по требованию покупателя отправили ему электронный?

Выдавать, если покупатель попросил и электронный, и бумажный чек. Если торгуете через интернет, можете выдавать только электронные чеки.

Как исправить ошибочную сумму в чеке онлайн-кассы?

Сначала оформите кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», а затем новый чек с правильной суммой.

Компания совмещает упрощенку и вмененку. Когда переходить на онлайн-кассы?

Компания на упрощенке должна перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2017 года. Какие режимы применяет параллельно с упрощенкой, не имеет значения. При этом по каждому спецрежиму надо пробивать отдельные чеки. Ведь система налогообложения — обязательный реквизит онлайн-чека.

Можно ли продолжать печатать БСО на типографских бланках или надо формировать их через онлайн-кассу?

Можно, если компания оказывает услуги населению. Но с 1 июля 2018 года такие организации должны печатать БСО на онлайн-кассе. Сведения о бланках будут уходить в налоговую так же, как и информация о чеках.

С 2017 года отменят классификатор услуг населению ОК 002-93. Как определить, вправе ли компания работать без онлайн-кассы или нет?

Компании, которые оказывают услуги населению, могут и дальше ориентироваться на классификатор ОК 002-93 (утв. постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. № 163). До 1 июля 2018 года все, кто оказывает услуги населению, вправе выдавать БСО на типографских бланках и не применять онлайн-кассу. После этой даты БСО будете печатать на новых кассовых аппаратах и передавать информацию о бланках налоговикам.

Как зарегистрировать ККТ в ИФНС

  • Приобрести ККТ либо модернизировать, получить фискальный накопитель (ФН). ФН выдется на конкретный ИНН. Закупить ФН впрок невозможно.
  • Выбрать оператора фискальных данных (ОФД), заключить с ним договор
  • Получить ключ электронной подписи
  • Отправить заявление в ИФНС с ИНН, реквизитами ККТ, адресом установки ККТ
  • ФНС присваивает регистрационного номера ККТ (РНМ)
  • Владелец ККТ вносит РНМ в ПО ККТ.
  • ККТ формирует отчет о регистрации и передает ОФД через интернет.
  • ОФД получает отчет о регистрации и передает в ФНС.
  • ФНС возвращает карточку регистрации в ЛК ОФД клиента.

 

Какой срок действия ключа фискального накопителя онлайн-ККТ

Каждая онлайн-ККТ должна быть оборудована фискальным накопителем. Это устройство шифрует и защищает сведения о расчетах по кассе, записывает и хранит фискальные данные. По сути это электронная кассовая лента защищенная (ЭКЛЗ), но с дополнительными функциями.

У фискального накопителя есть ключ фискального признака. Срок его действия ограничен. То есть фискальный накопитель, как и ЭКЛЗ, необходимо периодически менять. Сроки действия таких ключей для наглядности приводим в таблице.

Категория пользователя ККТ  

Срок действия накопителя

Основание
Организации и предприниматели, которые оказывают услуги или применяют спецрежим (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД)

Исключение: организации и предприниматели, которые торгуют подакцизными товарами

Не менее 36 месяцев со дня регистрации ККТ Абз. 1 п. 6 ст. 4.1 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ
Не менее 13 месяцев со дня регистрации ККТ, если:

– ведете сезонную деятельность;
– совмещаете спецрежим с ОСНО;
– применяете ККТ, которая не передает фискальные документы в налоговую через оператора фискальных данных

Абз. 2 п. 6 ст. 4.1 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ
Организации и предприниматели на ОСНО и платежные агенты Не менее 13 месяцев со дня регистрации ККТ Абз. 2 п. 6 ст. 4.1 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ

постановление Правительства РФ от 25 января 2017 № 70