Когда техническая оплошность обойдется компании в миллион

В 90% случаев бухгалтерская программа ставит в отчетах текущий период. То есть в поле «отчетный период» годового СЗВ-СТАЖ по умолчанию может стоять 2018, вместо 2017. Если не исправить неточность до 1 марта, попадете на крупный штраф. Компанию с численностью в 3 тыс. человек оштрафуют на 1,5 млн руб. (500 руб. […]


Когда не нужно уточнять персональные данные физлица, указанные в 2-НДФЛ и расчете по страховым взносам?

В справках по форме 2-НДФЛ и расчетах по страховым взносам следует отражать персональные данные физического лица (Ф. И. О., серию и номер паспорта и др.), которые являются актуальными на дату представления этих форм в налоговый орган. Если эти данные изменились после представления указанной отчетности, то подавать уточненные справки и расчеты не нужно. […]


Что нужно представить в налоговый орган при утрате права на УСН?

Если налогоплательщик теряет право на применение УСН, он переходит на общую систему налогообложения. В письме от 06.12.2017 № 03-11-11/81211 Минфин России рассказал, какие документы должна предоставить в налоговый орган организация в таком случае: сообщение об утрате права на применение УСН – не позднее 15 числа месяца, следующего за кварталом утраты права (п. […]


Правительством России установлены размеры пособий и компенсаций на 2018 год.

С 2018 года индексация определенных видов пособий и компенсаций Правительством России производится с 1 февраля. На период с 1 февраля 2018 года по 31 января 2019 года установлен коэффициент 1,025, поэтому размеры выплат составляют: единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медучреждения в ранние сроки беременности (до 12 недель) – […]


Как определить срок хранения документов бухгалтерского и налогового учета?

По общим правилам для целей налоговых проверок плательщики обязаны хранить документы бухгалтерского и налогового учета в течение четырех лет (ст. 23 НК РФ). В письме от 19.01.2018 № 03-03-06/1/2598 Минфин России пояснил, что указанный срок хранения для первичных документов, отражающих формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества, должен исчисляться с момента завершения […]


Рекомендованные ФНС России коды операций при возврате НДС, уплаченного иностранцем при приобретении товара (Tax Free).

С 1 января 2018 года в НК РФ появились положения, позволяющие иностранным гражданам (кроме граждан ЕАЭС), которые вывозят за пределы ЕАЭС товары, приобретенные в РФ, вернуть уплаченный НДС. Возвращать этот налог могут организации розничной торговли из перечня, утвержденного Минпромторгом РФ, или иные лица, действующие по соглашению с торговыми организациями. Возвращенный […]


В каких случаях ПФР не может взыскать штраф за просрочку подачи СЗВ-М даже через суд?

Представление неполных и (или) недостоверных сведений по форме СЗВ-М либо нарушение срока подачи этой отчетности влечет штраф в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, далее – Закон № 27-ФЗ). При наличии обстоятельств, смягчающих ответственность, работодатели добиваются в судебном порядке снижения санкций. Подробнее об […]


В каких случаях ПФР не может взыскать штраф за просрочку подачи СЗВ-М даже через суд?

Представление неполных и (или) недостоверных сведений по форме СЗВ-М либо нарушение срока подачи этой отчетности влечет штраф в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, далее – Закон № 27-ФЗ). При наличии обстоятельств, смягчающих ответственность, работодатели добиваются в судебном порядке снижения санкций. Подробнее об […]


Как начислить пособия за счет средств ФСС РФ в 2018 году в программах 1С?

С 1 февраля 2018 г. установлен коэффициент индексации 1,025 для определенных видов пособий и выплат. С учетом индексации размеры составляют: минимального пособия по уходу за первым ребенком до 1,5 лет – 3 142,33 руб.; минимального пособия по уходу за вторым и последующими детьми до 1,5 лет – 6 284,65 руб.; единовременного пособия […]


Можно ли расходы признать обоснованными, если они привели к убытку?

Расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли, должны быть обоснованными, документально подтвержденными и произведены для деятельности, направленной на получение дохода (ст. 252 НК РФ). Вместе с тем расходы, отвечающие этим условиям, не всегда приводят к положительному результату (прибыли). В письме от 08.12.2017 № 03-03-06/1/81910 Минфин России отметил, что отсутствие экономического эффекта […]


Что следует помнить покупателю при налоговой проверке счетов-фактур, оформленных до 01.10.2017?

В счетах-фактурах, заполняемых организациями до 01.10.2017, в строчках «Адрес» продавца и покупателя указывались места нахождения организации в соответствии с учредительными документами. Если покупатель получил от продавца счет-фактуру (оформленный до названной даты), в котором в указанных строчках только наименование населенного пункта (муниципального образования), то такой счет-фактура не считается составленным с нарушением […]


Как быть предпринимателю на ПСН, если в середине года изменилась численность работников?

Размер потенциально возможного дохода при ПСН определяется региональными органами власти и зависит (в том числе) от средней численности наемных работников предпринимателя (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Этот показатель указывается в самом патенте. От него зависит: сумма налога. Это объясняется тем, что чем больше численность работников, тем выше […]


Зачтет ли ФСС России пособие по уходу за ребенком для сотрудника, рабочий день которого сокращен на один час или менее?

Лица, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком и при этом работают в течение неполного рабочего времени, имеют право получать одновременно (ч. 3 ст. 256 ТК РФ, ч. 2 ст. 11.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ): заработную плату за фактически отработанное время; ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Согласно ТК […]


Внесены изменения в расчет по форме 6-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ.

Приказами ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ и № ММВ-7-11/19@ внесены изменения в расчет по форме 6-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ, а также в порядок их заполнения и формат представления в электронном виде. Основные изменения следующие. В расчете по форме 6-НДФЛ изменения претерпел только титульный лист. В нем предусмотрены дополнительные поля для случаев, когда […]


Сдавать расчет за директора-учредителя не обязательно

отделение ПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области на своем сайте сообщает, что сдавать расчет за директора-учредителя не обязательно. Но следовать этому не стоит, иначе компании грозит штраф. Позиция территориального отделения ПФР основана на письме ПФР от 13 июля 2016 № ЛЧ-08-26/9856. Если трудового договора с директором-учредителем нет, то подавать на него СЗВ-М не нужно. Но следовать этому указанию опасно. Ранее […]


Может ли ИП на патенте, оказывающий перевозки, применять пониженный тариф по страховым взносам?

Сообщаем: Да, может. ИП на патенте может применять пониженные тарифы страховых взносов по всем видам деятельности, за исключением  услуг  по сдаче в аренду, розничной торговли и услуг общепита. ПОДОБРАНА СЛЕДУЮЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ: ИП, применяющие патентную систему налогообложения   В течение 2017 — 2018 гг.: на ОПС — 20,0%, на случай ВНиМ — […]


В соответствии с Федеральным законом «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» от 26 декабря 2008 года № 294-ФЗ  ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ ОБЯЗАНЫ ПОДАВАТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ О НАЧАЛЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ СЛЕДУЮЩИХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: 1) предоставление гостиничных услуг, а также услуг по […]


Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 год.

Приказом от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@ (далее – Приказ) ФНС России внесла изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядок ее заполнения (утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@). Новая форма применяется с отчета за 2017 год. В справочник «Отчетность по налогу на доходы физических лиц» […]


Импорт отчетностей ранее отправленных в контролирующие органы документов из «Контур.Экстерн» и «СБИС».

В личном кабинете пользователя 1С-Отчетности появился новый полезный сервис. Импорт отчетности Сервис «Импорт отчетности» пригодится тем абонентам, которые до перехода на 1С-Отчетность работали в других программах для сдачи отчетности в контролирующие органы. С помощью нового сервиса пользователь сможет загрузить в Личный кабинет комплект ранее отправленных в контролирующие органы документов из «Контур.Экстерн» и «СБИС». Это поможет хранить историю […]


Как продавцу заполнить адрес в счете-фактуре, если в ЕГРЮЛ указан упраздненный муниципальный район?

Покупатель может принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором продавец в своем адресе не указал муниципальный район, так как этот район упразднен. При этом в ЕГРЮЛ или ЕГРИП соответствующие изменения не внесены. В письме от 15.12.2017 № 03-07-09/84086 Минфин России пояснил, что написание адреса продавца (указанного в ЕГРЮЛ или ЕРГИП) без […]


Как определить право на пониженные тарифы взносов, если «упрощенец» осуществляет несколько «льготных» видов деятельности?

Плательщики на УСН, у которых основным видом деятельности является какой-либо из перечисленных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, вправе применять пониженные тарифы взносов. Основной признается та деятельность, доля дохода от осуществления которой в общем объеме доходов составляет 70% или более (п. 6 ст. 427 НК РФ). Вид деятельности […]


Как определять базу по взносам, если сотрудник уволен и принят в организацию в течение года?

Если сотрудник уволен и вновь принят в ту же организацию в течение года, то при определении базы по страховым взносам учитываются все выплаты, начисленные ему в данной организации с начала до конца расчетного периода (календарного года). Связано это с тем, что по нормам Налогового кодекса базу для исчисления страховых взносов […]


Можно ли перечислить НДФЛ раньше дня выплаты зарплаты?

Если организация перечислит НДФЛ в бюджет раньше дня выплаты зарплаты, то перечисленная сумма налогом не признается. В этом случае организация обязана снова перечислить НДФЛ в полном объеме в установленный срок (в день выплаты зарплаты или на следующий день после ее выплаты). При этом ранее перечисленную сумму (как ошибочно уплаченную) она […]


Расчеты с платежными агентами

Бухгалтерский учет Поставщик должен организовать раздельный бухгалтерский учет поступлений денежных средств от платежного агента и собственных. В составе выручки отражаются услуги, оказанные поставщиком в адрес плательщика (абз. 3 п. 3 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Получение денежных средств от платежного агента отражается по кредиту счета 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». В дальнейшем […]


Форму 2-ТП (отходы) обязаны сдавать все фирмы и индивидуальные предприниматели

Срок сдачи Форму подают не позднее 1 февраля 2018 года. Отчет сдается за 2017 год. Кто должен сдавать форму 2-ТП отходы за 2017 год в 2018 году Форму 2-ТП (отходы) обязаны сдавать все фирмы и индивидуальные предприниматели, в том числе малые, которые ведут деятельность в области обращения с отходами (п. 1 ст. 19 Федерального […]


Как перенести вычет НДС по основным средствам и нематериальным активам?

Вычет НДС по приобретенным основным средствам, оборудованию к установке и нематериальным активам можно перенести на последующие налоговые периоды в пределах трех лет после принятия их на учет (наряду с НДС по приобретенным товарам, работам, услугам). Однако в случае переноса налог по указанным активам необходимо принимать к вычету в полной сумме […]


Новый минимальный размер заработной платы в регионах РФ.

Минимальная заработная плата в субъектах РФ может устанавливаться региональными соглашениями, а ее размер не может быть ниже МРОТ, установленного федеральным законом (ст. 133 ТК РФ). В связи с повышением МРОТ с 01.01.2018 многие регионы увеличили размер минимальной заработной платы. Соответствующие изменения отражены в Справочнике кадровика. Обратите внимание: на данный момент не все регионы […]


Запись в трудовую книжку при увольнении генерального директора

По отношению к генеральномудиректору работодателем является организация, вносить запись в трудовую книжку следует на основании распоряжения (решения) единственного участника. Ссылку в трудовой книжке необходимо проставить на данное распоряжение (решение). Примеры записей в трудовой книжке: Увольнение работника по соглашению сторон — п.1 ч.1 ст.77 ТК РФ Трудовой договор может быть в любое время расторгнут по соглашению сторон трудового договора […]


За налоговые долги главбухи теперь отвечают личным имуществом

Стало еще опаснее копить налоговые долги и применять незаконные способы оптимизации. Теперь личным имуществом рискуют не только руководители, но и главбухи. Причем даже после исключения организации из ЕГРЮЛ (законопроект уже на подписи у Президента РФ).  Новый закон внесет поправки в КоАП и Закон о банкротстве. Суть в том, что главный бухгалтер […]


Какими документами можно подтвердить отсутствие виновных лиц при недостаче ТМЦ?

Организации могут учесть в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. Расходы учитываются при условии, что факт отсутствия виновных лиц подтвержден документами, […]


Лимит дохода в 79 млн рублей для пониженных тарифов взносов должен соблюдаться в текущем периоде.

Организации и предприниматели на УСН, которые осуществляют один из видов деятельности, поименованных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, вправе платить взносы по пониженным тарифам, если одновременно соблюдаются следующие требования: доля дохода от «льготного» вида деятельности в общем объеме доходов составляет 70% или более. Это условие должно выполняться по […]


Как начислить пособие по беременности и родам в 2018 году в программах 1С?

При расчете пособия по беременности и родам в 2018 г. учитываются предельные величины базы для начисления страховых взносов на социальное страхование: за 2016 г. – 718 000 руб., за 2017 г. – 755 000 руб. Следовательно, среднедневной заработок не может быть больше 2 017,81 руб. ((718 000 руб. + 755 000 руб.) / 730). В […]


Включать ли в расходы по УСН комиссию банку за перечисление зарплаты на карточки работникам?

Комиссия, которую организация на УСН оплачивает банку при перечислении средств на зарплату со своего расчетного счета на банковские счета работников, можно учесть для целей налогообложения. На это указал Минфин России в письме от 05.12.2017 № 03-11-11/80622. По нормам Налогового кодекса в расходах при УСН учитываются затраты по оплате услуг, оказываемых […]


Когда налоговая инспекция не вправе начислять пени по налогу на имущество?

Налоговый орган не должен начислять пени, если налог на имущество, подлежащий уплате по месту нахождения обособленного подразделения или объекта недвижимости, организация ошибочно уплатила в бюджет по месту своего нахождения. На это обратил внимание Минфин России в письме от 11.12.2017 № 03-05-04-01/82413 (доведено письмом ФНС России от 13.12.2017 № БС-4-21/25301). Минфин указал, что по […]


При передаче арендодателю неотделимых улучшений необходимо заплатить НДС.

В письме от 16.11.2017 № 03-07-11/75600 Минфин России указал, что арендатор должен исчислить НДС при передаче арендодателю неотделимых улучшений, поскольку такая безвозмездная передача является реализацией и облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 1 ст. 39 НК РФ). Как указало финансовое ведомство, при этом восстанавливать НДС, принятый к вычету […]


Новый повод для внеплановой проверки работодателей.

Ненадлежащее оформление трудовых отношений с работником с 11.01.2018 может стать поводом для проведения в отношении работодателя внеплановой проверки трудовой инспекцией. Соответствующие изменения внесены в ч. 7 ст. 360 ТК РФ. Теперь проведение такой проверки возможно также в случае выявления фактов: уклонения работодателя от оформления трудового договора; ненадлежащего оформления трудового договора; заключения […]


Изменения в налогах в 2018 году

1.  Изменения в налогах: Страховые взносы ИП: обновлены значения ставок фиксированных страховых взносов ИП на 2018, 2019 и 2020 годы и предельный размер страховых взносов ИП в ПФР. С 2018 года срок уплаты страховых взносов ИП с суммы доходов, большей 300 000 руб, продлён до 1 июля. Это относится и […]


Введены новые коды видов доходов и вычетов по НДФЛ.

Приказом ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ Перечень кодов видов доходов и вычетов, применяемых для целей НДФЛ, дополнен новыми кодами (утв. приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@). Так, введены отдельные коды для следующих доходов: 2013 – сумма компенсации за неиспользованный отпуск; 2014 – сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего […]


Составление декларации по транспортному налогу за 2017 год

Налоговую декларацию по транспортному налогу за 2017 год обязаны составить организации-плательщики транспортного налога. Декларация составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Крайний срок представления декларации – 1 февраля 2018 г.


Составление единой (упрощенной) налоговой декларации за 2017 год

Плательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения, представляют по данным налогам единую (упрощенную) декларацию. Декларацию необходимо представить не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим […]


Как провести в «1С:Бухгалтерии 8» учет ГСМ по топливным картам?

Организации могут заключить договор с компанией-поставщиком или процессинговым центром на приобретение топлива и сопутствующих услуг по топливным картам. Это позволит организации получить от поставщика накладную и счет-фактуру и принять входящий НДС к вычету. Подробнее о том, как в программе выполнить учет топливных карт и приобретенных по ним ГСМ, см. в […]


Как учитывать подарки сотрудникам к Новому году в программах 1С?

Накануне Нового года работодатели дарят подарки своим сотрудникам. При этом необходимо издать приказ о поощрении. Подарки сотрудникам являются их доходом и облагаются НДФЛ, если их стоимость превышает 4 000 руб. за год. При оформлении договора дарения в письменной форме стоимость презента не облагается страховыми взносами.


Как посчитать дни для начисления пеней в случае нарушения срока уплаты налога?

За несвоевременную уплату налога (сбора, страховых взносов) налоговый орган начисляет плательщику пени за каждый календарный день просрочки исполнения этой обязанности. Нормами Налогового кодекса определена дата, с которой начисляются пени (пеня начисляется со дня, следующего за днем наступления срока уплаты налога, сбора, взносов), но не указана дата окончания начисления пеней. В связи с […]


Изменилась декларация по форме 3-НДФЛ.

Приказом от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@ ФНС России внесла поправки в форму 3-НДФЛ, а также скорректировала ее электронный формат и порядок заполнения. Изменения потребовались, в частности, в связи с возникновением с 01.01.2017 нового социального вычета по НДФЛ, а именно – в случае оплаты физлицом независимой оценки своей квалификации (см. комментарий). Кроме того, предусмотрено […]


Условия, при которых матвыгода от экономии на процентах считается доходом, облагаемым НДФЛ.

По общему правилу материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ. Возникает такая экономия, когда налогоплательщик платит небольшие проценты за пользование заемными (кредитными) средствами или не платит их совсем. Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ внес в статью 212 НК РФ изменения, уточнив, что такая материальная выгода признается доходом гражданина, облагаемым НДФЛ, при соблюдении […]


Как отразить продажу за наличные собственных подарочных сертификатов?

Проданный сертификат является авансом, полученным от покупателя. Этот аванс не является доходом в бухгалтерском и налоговом учете. Однако с него необходимо начислить НДС. Затраты по выпуску сертификатов отражаются как расходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете и учитываются как прочие расходы в налоговом учете.


Что делать продавцу в случае поломки ККТ?

В письме от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899 ФНС России указала следующее: если продавец торговал без применения ККТ, то необходимо сформировать кассовый чек (БСО) коррекции. Он нужен для внесения сведений о расчете в фискальный накопитель и для последующей передачи в налоговые органы (п. 4 ст. 4.3 Федерального законаот 22.05.2003 № 54-ФЗ). Поэтому […]


А вы уже составили график отпусков на 2018 год?

А вы уже составили график отпусков на 2018 год? Все работодатели составляют график отпусков для того, чтобы отразить сведения о времени предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков сотрудникам всех подразделений на календарный год. Составить график необходимо не менее чем за две недели до начала следующего календарного года – это прямое требование ст. 123 […]


Исключить из ЕГРЮЛ бывшего гендиректора можно только при внесении сведений о новом гендиректоре

В заявлении о внесении в ЕГРЮЛ записи об изменении сведений о руководителе организации необходимо отразить данные не только прежнего единоличного исполнительного органа, но также лица, вновь избранного на эту должность. Таким образом, закон не предусматривает возможности исключения из реестра сведений о бывшем гендиректоре без внесения сведений о новом. (См. апелляционное […]


Предельный размер базы по страховым взносам на 2018 год.

Правительство РФ постановлением от 15.11.2017 № 1378 утвердило предельный размер базы для расчета взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование, который будет действовать в 2018 году. Так, лимит базы составит: для взносов на пенсионное страхование – 1 021 000 рублей; для взносов на социальное страхование – 815 000 рублей. Напомним, […]