Нужно ли применять ККТ при продаже в кредит?

В письме от 24.08.2017 № 03-01-15/54339 Минфин России пояснил следующее: если продавец реализует физическим лицам в кредит товары (работы, услуги), то необходимо применять ККТ. Применять ККТ должны все организации (предприниматели), которые принимают или выплачивают денежные средства с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары (работы, услуги), см. ст. […]


С 1 октября 2017 года пени исчисляются по-новому.

С 1 октября 2017 года пени исчисляются по-новому. Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ (Закон № 401-ФЗ) вводит новый порядок исчисления пеней за несвоевременную уплату налогов. Теперь рассчитывать их организации и предприниматели будут по-разному. Так, с 01.10.2017 процентная ставка для организаций: за несвоевременную уплату налога сроком до 30 календарных дней (включительно) составит […]


На сайте ФНС России будет размещать больше информации об организациях.

Сведения о государственной регистрации организации ФНС России размещает на своем официальном сайте. Состав сведений, а также порядок размещения определен приказом Минфина России от 05.12.2013 № 115н. С 30.09.2017 состав сведений расширен. Теперь налоговое ведомство будет публиковать также: адрес электронной почты юрлица (при наличии); сведения о решении сменить местонахождения; сведения о возбуждении производства […]


Когда при переходе с УСН на общий режим налогообложения есть право на вычет НДС?

Плательщики, применяющие УСН, при переходе на общий режим налогообложения вправе принять к вычету НДС, который предъявлен им при приобретении товаров (работ, услуг) в период применения УСН, но который не был отнесен к расходам при применении спецрежима. Об этом сказано в п. 6 ст. 346.25 НК РФ. В письме от 01.09.2017 № 03-07-11/56374 Минфин […]


Учитывать ли участнику ООО доход от увеличения уставного капитала общества?

При увеличении уставного капитала ООО пропорционально увеличивается номинальная стоимость долей (без изменения их размеров) всех участников общества (п. 3 ст. 18 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Таким образом, у участников ООО образуется доход в виде разницы между первоначальной и новой стоимостью принадлежащих им долей. Как поясняет Минфин России, эта разница […]


Утверждены новые формы статистической отчетности.

Приказами Росстата от 31.08.2017 № 564, от 01.09.2017 № 566 утверждены новые формы федерального статистического наблюдения: Годовые с отчета за 2017 год: № 1-турфирма «Сведения о деятельности туристской фирмы» (приложение № 1); № 1-КСР «Сведения о деятельности коллективного средства размещения» (приложение № 2); № 1-АЭ «Сведения об административных правонарушениях в сфере экономики» (приложение № 3); № […]


Придется ли платить штраф, если ИП перечислит налог при ПСН не вовремя?

Сроки уплаты налога при ПСН установлены п. 2 ст. 346.51 НК РФ и зависят от периода, на который предприниматель получил патент (до шести месяцев или свыше шести месяцев). Согласно п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ в случае неуплаты (неполной уплаты) налога инспекция вправе взыскать с ИП недоимку, пени и штраф, направив ему требование. В […]


Если продавец демонстрирует товар в зале, а отгружает со склада, он должен платить торговый сбор

Выставляя в торговом зале образцы товара для ознакомления, продавец совершает публичную оферту договора розничной купли-продажи. Это правило справедливо и для тех случаев, когда в торговом зале демонстрируются образцы материалов, из которых будет смонтирован товар (например, окно и подоконник) для покупателя. При этом для целей уплаты торгового сбора не имеет значения […]


Может ли предприятие общепита на УСН учесть расходы на музыкальное сопровождение в зале?

Предприятия общественного питания (в частности, рестораны) в рамках деятельности могут оказывать посетителям услуги в виде музыкального, развлекательного (анимационного) сопровождения и банкетного обслуживания. Эти услуги они могут предоставлять как собственными силами, так и с привлечением сторонних организаций и лиц. Затраты на указанные мероприятия объект общественного питания, применяющий УСН, вправе учесть для […]


Когда понадобится кассовый чек коррекции?

Одно из отличий нового порядка применения ККТ – использование кассового чека (БСО) коррекции. Законодательство требует формировать такой чек при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее (п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Иных подробностей закон не содержит.


В каком размере можно принять к вычету таможенный НДС по ввезенному оборудованию?

При ввозе оборудования на территорию РФ организация уплатила на таможне НДС по ставке 18 процентов. Однако оборудование в дальнейшем будет использоваться для производства товара, реализация которого облагается по ставке 10 процентов. Можно ли в этом случае принять к вычету всю сумму таможенного НДС? По мнению Минфина России, можно. В письме от […]


Как подтвердить нулевую ставку при экспорте товара на основании рамочного контракта?

В письме от 27.07.2017 № 03-07-08/47890 Минфин России разъяснил, что подтвердить нулевую ставку при экспорте товара можно рамочным контрактом и конкретной спецификацией на отгрузку. Финансовое ведомство напомнило, что одним из документов, подтверждающим ставку НДС 0 процентов является контракт (его копия). Таким контрактом может быть и рамочный контракт, заключенный с покупателем на длительный […]


Минфин России больше не обязывает применять онлайн-кассы при оплате платежным поручением.

Финансовое ведомство в очередной раз рассмотрело вопрос о порядке применения онлайн-касс при оплате электронными средствами платежа. Так же, как и ранее, контролеры указали, что обязанность применять онлайн-кассы при таком способе оплаты возникает у продавцов с 1 июля 2018 года. Это связано с тем, что по правилам, действующим до вступления в […]


Всегда ли налоговая база по НДС определяется на момент отгрузки товара?

По нормам Гражданского кодекса право собственности на товар может переходить к покупателю не в момент отгрузки товара, а позднее. Например, после получения товара покупателем, после полной оплаты товара и т.д. Данный факт на момент определения налоговой базы по НДС не влияет. Это означает, что независимо от того, в какой момент […]


Как уступить право требования по договору займа третьему лицу в «1С:Бухгалтерии 8»?

При уступке права требования (цессии) в общем случае подразумевается соглашение о замене кредитора в сделке. Организация, уступающая право требования долга, называется цедентом. Возникающие в результате уступки права доходы и расходы признаются в составе прочих доходов и расходов организации и отражаются на счетах 91.01 «Прочие доходы» и 91.02 «Прочие расходы» (пп. […]


Будут ли проблемы с вычетом НДС, если в счете-фактуре на товар, ввезенный из ЕАЭС, продавец не заполнил графы 10 и 11?

Продавец, реализующий на территории России товары, которые были изготовлены за рубежом, должен указать в счете-фактуре страну происхождения товара (в графе 10) и номер таможенной декларации (в графе 11), которая составлялась при импорте таких товаров (п. 13 – 15 ст. 169 НК РФ). В то же время между странами, входящими в ЕАЭС, таможенное […]


Заявление на получение патента нужно подавать по новой форме.

Заявление на получение патента нужно подавать по новой форме. Федеральная налоговая служба приказом от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@ утвердила для предпринимателей, желающих перейти на ПСН, новую форму заявления. Приказ начинает действовать с 29 сентября 2017 года. Соответственно, с указанной даты ИП при обращении в инспекцию должны представлять заявление по новой форме. […]


При расчете пособий на основании МРОТ лицам, работающим неполное рабочее время, МРОТ учитывается в полной сумме

Единовременная выплата в связи с уходом работника на пенсию взносами «на травматизм» не облагается Базой для начисления страховых взносов являются выплаты в рамках трудовых отношений с работником. Под такими выплатами понимаются суммы, полученные физлицом за выполнение трудовой функции, обусловленной трудовым договором. Единовременная выплата работнику за добросовестный труд в связи с […]


Можно ли продавать разливной алкоголь в пластиковой таре емкостью более 1,5 литров?

Алкогольные напитки можно продавать в пластиковой таре емкостью более 1,5 литров при условии, что такая тара принадлежит потребителю. На это указал Минфин России в письме от 25.08.2017 № 03-14-18/54838. C 01.07.2017 запрещена продажа алкогольной продукции в пластиковой таре объемом более 1,5 литров. По мнению специалистов Минфина России, этот запрет не распространяется на […]


Как быть, если врач оформил электронный больничный, а работодатель не участвует в системе информационного взаимодействия?

С 1 июля 2017 года законодательно закреплено положение о том, что листки нетрудоспособности медучреждение может выдать не только в бумажном варианте, но и в электронном виде. См. новость об этом здесь. Действия физлица, медучреждения и работодателя по получению, оформлению и заполнению электронного больничного схематично описаны на сайте ФСС России (см. информацию здесь). […]


Когда можно принять к вычету НДС по товарам, приобретенным за наличный расчет?

Если сотрудник организации приобретает товары за наличный расчет в розничной торговле, то НДС по этим товарам организация вправе принять к вычету только при наличии счета-фактуры. Объясняется это пунктом 1 ст. 172 НК РФ, согласно которому НДС принимается к вычету на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при продаже товаров (работ, услуг). Исключений для […]


Контрагент, виновный в доначислении налогов, должен их возместить

Непредставление документов в порядке, предусмотренном в договоре, считается односторонним отказом от его исполнения. Если по условиям договора одна из сторон обязана предоставить другой стороне документы, подтверждающие право на получение налогового вычета, однако не предоставила их, вторая сторона договора вправе взыскать понесенные в связи с этим убытки и в том числе […]


Стоимость запчастей для производственного оборудования нельзя отнести к косвенным расходам

Стоимость запчастей для производственного оборудования нельзя отнести к косвенным расходам Расходы в связи с проведением ремонта производственного оборудования включают в себя стоимость запчастей. При этом стоимость таких запчастей относится к прямым расходам и должна списываться по мере реализации продукции. Если организация захочет признать такие расходы косвенными, такую необходимость надо обосновать. […]


Включение актива в состав ОС не зависит от ввода в эксплуатацию

Если актив отвечает всем признакам основного средства, то его необходимо отражать в составе основных средств и уплачивать с него налог на имущество. Дожидаться начала его использования не нужно, ведь это зависит от воли налогоплательщика. (См. постановление АС Московского округа от 24.07.2017 № Ф05-10314/2017)


Право на вычет с аванса, возвращенного покупателю гарантом по сделке, возникает у поставщика после погашения задолженности

Продавец, получивший аванс, может принять НДС к вычету, в случае расторжения договора и возврата аванса покупателю. При этом право на вычет связано не с выполнением обязанности по возврату суммы аванса покупателю, а с фактическим изъятием полученных денег у поставщика. Поэтому если гарант по договору перечислил сумму аванса покупателю, право на […]


НДС по приобретенным рекламным каталогам и брошюрам принять к вычету нельзя

Передача бесплатно раздаваемых каталогов и брошюр является средством ознакомления покупателей с продаваемым товаром. Сами по себе такие материалы товаром не являются, поэтому отсутствует объект обложения НДС. Следовательно, сумму НДС, предъявленную при их приобретении налогоплательщик не вправе принять к вычету. (См. определение Верховного Суда РФ от 14.08.2017 № 305-КГ17-10133)


Деятельность по организации грузоперевозок под ЕНВД не подпадает

Услуги, связанные с перевозкой пассажиров и грузов, облагаются ЕНВД при условии, что они осуществляются на основании договора перевозки. Организация перевозок, то есть привлечение лиц, которые будут непосредственно осуществлять такую перевозку – это иная деятельность. В ее основе – договор транспортной экспедиции. Доходы от подобной деятельности облагаются в рамках УСН либо […]


Потенциально возможный доход при ПСН рассчитывается исходя из количества обособленных объектов аренды

Количество таких объектов (площадей) определяется на основании договора аренды. При этом количество выданных свидетельств о регистрации права собственности для расчета потенциально возможного дохода значения не имеет. Свидетельство о регистрации лишь подтверждает существование зарегистрированного права и на расчет дохода при ПСН не влияет. Следовательно, даже если на несколько помещений в одном […]


Отсутствие уведомления не лишает упрощенца права перейти на общий режим

Налогоплательщик может перейти с УСН на общий режим налогообложения (ОСНО) в добровольном порядке. Если созданная организация-упрощенец целый год фактически осуществляла деятельность на ОСНО и представляла соответствующую налоговую отчетность, она вправе применять общий режим. Это правомерно даже в случае несоблюдения условий для перехода на ОСНО (в виде непредставления уведомления о смене […]


Как исчислить земельный налог, если кадастровая стоимость участка изменена нормативным правовым актом субъекта РФ?

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. По действующим правилам кадастровая стоимость земельного участка может быть изменена в течение налогового периода. Это может произойти в результате: […]


Можно ли подать заявление о выдаче патента менее чем за 10 дней до начала его действия?

По общему правилу заявление на получение патента подается предпринимателем в налоговые органы не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения. При этом дата применения спецрежима указывается в заявлении. В Минфине пояснили, что законодательство не содержит такого основания для отказа в выдаче патента, как нарушение срока […]


Какие виды сверки существуют с ИФНС, и для чего они нужны

Акт сверки расчетов с ИФНС — необходим для сопоставления данных по налоговым платежам (пеням, штрафам), которыми располагает налоговая инспекция с данными налогоплательщика. Выписка операций по расчетам с бюджетом — получение от налогового органа детализированной информации, представляющей собой перечень операций за определенный период. Список представленной отчетности — формируется из базы налоговой […]


Облагается ли НДС переуступка права требования по операциям, которые освобождены от НДС?

Если кредитор уступает право требования новому кредитору, он должен уплатить НДС с этой операции. Налоговой базой в таком случае признается величина превышения дохода, полученного от должника или от покупателя имущественного права, над суммой расходов на его приобретение (п. 2 ст. 155 НК РФ). Указанный порядок действует независимо от того, облагается […]


Как зарегистрировать кассу без Интернета?

По новым правилам ККТ можно зарегистрировать (перерегистрировать) в налоговой инспекции (п. 1 ст. 4.2 Федерального закона от 22.03.2005 № 54-ФЗ): подав заявление в печатном виде, через Интернет (кабинет ККТ). Теперь налоговики позаботились и о тех, кто не хочет использовать для этих целей Интернет. Так, приказом от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@ (далее – […]


Ребенка сотрудника отчислили из учебного заведения: что делать с вычетом НДФЛ?

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет на ребенка-студента предоставляется работнику за период обучения ребенка в учебном заведении (до достижения им возраста 24 лет), включая академический отпуск, оформленный в период обучения. Если ребенок отчислен из учебного заведения, то работник утрачивает право на получение вычета с […]


Граждане смогут вести предпринимательскую деятельность без регистрации ИП.

Соответствующие поправки внесены в ст. 23 ГК РФ Федеральным законом от 26.07.2017 № 199-ФЗ (Закон № 199-ФЗ). Предполагается, что гражданам не придется регистрировать ИП при осуществлении отдельных видов деятельности. Такие виды деятельности будут установлены законодательно и, предположительно, коснутся индивидуальных услуг, оказываемых физическим лицам по найму. Напомним, что в настоящее время граждане вправе […]


Как применять повышающий коэффициент по транспортному налогу?

Известно, что расчет транспортного налога юрлицами на некоторые дорогостоящие автомобили (от 3 млн руб.) производится с использованием повышающего коэффициента. При этом имеет значение возраст авто (п. 2 ст. 362 НК РФ). В НК РФ установлено, что исчисление возраста начинается с года выпуска автомобиля. При этом в НК РФ не указано, […]


Внесены изменения в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации».

Приказом Минфина России от 28.04.2017 № 69н внесены изменения в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н). Основные изменения касаются выбора способа ведения бухгалтерского учета. Нововведения, которые закреплены в п. 7, 7.1, 7.2, 7.3 и 7.4 Положения, следующие. Если федеральным стандартом бухгалтерского учета (далее – федеральный стандарт) […]


Для чего нужен кабинет ККТ?

Приказом от 21.03.2017 № ММВ-7-20/232@ (далее – Приказ) ФНС России утвердила порядок ведения кабинета контрольно-кассовой техники. Порядок размещен на официальном сайте ФНС России. Как известно, кабинет ККТ используется организациями (предпринимателями), а также налоговыми органами для реализации своих прав и обязанностей в сфере применения ККТ. Доступ налогоплательщиков к кабинету ККТ возможен только […]


Нужно ли аннулировать ошибочно выставленный электронный счет-фактуру в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)?

Налоговое законодательство не содержит положений, определяющих порядок аннулирования ранее выставленных счетов-фактур. При этом в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 закреплены правила аннулирования регистрационных записей по таким счетам-фактурам. В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) механизм аннулирования счетов-фактур отсутствует. Если Вы хотите узнать как выходить из этой ситуации, обратитесь к нам.


За неуплату страховых взносов грозит уголовная ответственность.

10 августа 2017 года вступают в силу поправки в Уголовный кодекс РФ, согласно которым за уклонение от уплаты страховых взносов (в т.ч. взносов «на травматизм») организация или физическое лицо (в частности, предприниматель) привлекаются к уголовной ответственности. Соответствующие поправки предусмотрены Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ (далее – Закон № 250-ФЗ). […]


Когда налогоплательщик, совмещающий УСН и ПСН, теряет право на патент?

По общему правилу налогоплательщик утрачивает право на ПСН и обязан перейти с начала года на общий режим налогообложения (УСН, ЕСХН), если с начала календарного года доходы по деятельности на ПСН превышают 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Однако налогоплательщик может совмещать ПСН и УСН. В […]


Можно ли принять к учету первичные документы на иностранном языке?

В письме от 18.05.017 № 03-01-15/30422 Минфин России напомнил, что первичные документы на иностранном языке, принимаемые к бухгалтерскому учету, должны иметь построчный перевод. При этом фирменное наименование товара перевода на русский язык не требует. Обязанность составлять первичные документы на русском языке закреплена в п. 9 Положенияпо ведению бухгалтерского учета (утв. приказом Минфина России […]


Если экспортеру возвращается товар из стран ЕАЭС, ввозной НДС он не платит.

Товар, экспортированный в страны ЕАЭС, может вернуться российскому продавцу по причине ненадлежащего качества. Тогда экспортер корректирует налоговую базу по НДС (уменьшает налог) в том налоговом периоде, в котором стороны согласовали возврат товара. Этот порядок следует из п. 11 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте […]


С 25 июля 2017 года ФНС размещает на сайте информацию о юрлицах.

Благодаря поправкам, которые Федеральный закон от 01.05.2016 № 134-ФЗ внес в ст. 102 НК РФ, сняв режим налоговой тайны с некоторых сведений о плательщиках, теперь проще получить информацию о контрагентах. Можно заранее оценить риски и проявить должную осмотрительность. В связи с этим ФНС России планирует публиковать на своем сайте следующую […]


Как распределить расходы на прямые и косвенные?

Плательщики налога на прибыль, которые несут расходы на производство и реализацию, могут отнести их к прямым или к косвенным (п. 1 ст. 318 НК РФ). Отличие состоит в том, что косвенные расходы учитываются в текущем отчетном (налоговом) периоде, а прямые включаются в стоимость продукции (работ, услуг) и учитываются по мере […]


За отсутствие каких данных в заявлении инспекция откажет в регистрации ООО?

Форма заявления № Р11001 о государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью при создании, утв. приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@, предполагает включение в нее сведений о порядке и сроках оплаты уставного капитала общества, а также о номинальной стоимости доли учредителя ООО. Отсутствие в заявлении указанных сведений рассматривается регистрирующим органом как […]


Когда некоммерческая организация может применять УСН?

Одно из условий применения организацией УСН – остаточная стоимость ее основных средств не должна превышать 150 млн рублей (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Речь идет о тех основных средствах, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом согласно главе 25 НК РФ «Налог на прибыль». Имущество некоммерческой организации […]


Нужно ли продавцу в счете-фактуре указывать номер таможенной декларации, если ввезенный товар был заново упакован?

В письме от 07.04.2017 № 03-07-09/20667 Минфин России разъяснил вопросы заполнения счета-фактуры при реализации ввезенного в РФ товара. По общему правилу при реализации импортных товаров в счете-фактуре должны быть указаны: страна происхождения товаров и номер таможенной декларации (пп. 13, 14 п. 5 ст. 169 НК РФ). При этом страной происхождения […]


Как определяет доход принципал на УСН, если агент перечисляет ему выручку за минусом вознаграждения?

Принципал, применяющий УСН, не должен уменьшать доходы на сумму агентского вознаграждения, которую агент удерживает из выручки, поступающей ему от покупателей. Таким образом, в доходы принципала включается вся сумма выручки, поступающая на счет агента, а не часть этой выручки, перечисляемая принципалу за минусом вознаграждения. Такой порядок следует из ст. 346.15, 346.17 и ст. 249 НК […]